หากคุณยังคิดว่าโซลาร์เซลล์เป็นเพียงการลงทุนเพื่อลดค่าไฟฟ้า คุณอาจจะพลาดโอกาสทางธุรกิจที่ใหญ่มากไป ในปี 2567 ที่ผ่านมา เราได้เห็นผู้ประกอบการหลายรายที่สามารถใช้สิทธิประโยชน์จาก BOI เพื่อเปลี่ยนโครงการโซลาร์เซลล์ให้เป็น “สินทรัพย์ทางภาษี” ที่มีมูลค่าเกินกว่าที่คิด
ในปี 2568 รัฐบาลได้มีนโยบายการติดโซลาร์เซลล์ลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลทั่วไปกันไปแล้ว สำหรับภาคธุรกิจ รัฐบาลผลักดันนโยบาย Net Zero และ ESG อย่างจริงจัง สิทธิประโยชน์จาก BOI จึงกลายเป็นเครื่องมือสำคัญที่ทำให้การลงทุนโซลาร์เซลล์ไม่ใช่เพียงแค่การประหยัด แต่เป็นการสร้างมูลค่าเพิ่มให้กับธุรกิจอย่างแท้จริง วันนี้เราจะพามาเจาะลึกกันว่า BOI คืออะไร ให้คุณเข้าใจและรับสิทธิประโยชน์ได้อย่างเต็มที่
BOI คืออะไร
Board of Investment หรือ BOI คือคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน หน่วยงานภายใต้สำนักนายกรัฐมนตรี ที่มีภารกิจหลักในการดึงดูดและส่งเสริมการลงทุนที่สอดคล้องกับแผนพัฒนาประเทศ
สิ่งที่หลายคนไม่รู้คือ BOI ไม่ได้มีหน้าที่เพียงแค่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี แต่ยังทำหน้าที่เป็น “Strategic Partner” ที่คอยให้คำปรึกษาและช่วยเหลือ เพื่อส่งเสริมการลงทุนทั้งในและต่างประเทศ ในการขับเคลื่อนเศรษฐกิจไทยให้เข้าสู่ยุคดิจิทัลและยั่งยืน โดยเฉพาะในกลุ่มอุตสาหกรรม New S-Curve ที่รวมถึงพลังงานทดแทนด้วย
สิทธิประโยชน์ทางการลงทุนที่ได้รับจาก Board of Investment
สิทธิประโยชน์จาก BOI สามารถแบ่งออกเป็น 2 กลุ่มหลักดังนี้:
สิทธิประโยชน์ทางภาษี ได้แก่ การยกเว้นภาษีเงินได้นิติบุคคลสูงสุด 13 ปี สำหรับกิจการที่ได้รับการส่งเสริม หลังจากนั้นสามารถขอสิทธิลดหย่อนภาษีของนิติบุคคล 50% เพิ่มเติมสูงสุด 5 ปี นอกจากนี้การยกเว้นภาษีนำเข้าเครื่องจักร วัตถุดิบ และอุปกรณ์
สิทธิประโยชน์ที่มิใช่ภาษี การได้รับอนุญาตให้นำเข้าแรงงานต่างด้าวเพื่อมองหาช่องทางการลงทุนที่กว้างมากขึ้น การส่งออกเงินตราต่างประเทศ ไปจนถึงการถือครองกรรมสิทธิ์ที่ดินสำหรับโครงการที่ได้รับการส่งเสริม
สิ่งที่น่าสนใจคือ BOI ได้ปรับปรุงกลไกการให้สิทธิประโยชน์ให้มีความยืดหยุ่นมากขึ้น โดยใช้หลัก Merit-based ที่พิจารณาจากผลกระทบเชิงบวกที่โครงการจะสร้างให้กับประเทศ
ประเภทธุรกิจที่ BOI ส่งเสริมการลงทุน
Board of investment ให้การส่งเสริมการลงทุนในอุตสาหกรรมหลากหลายประเภท โดยแบ่งออกเป็น 8 กลุ่มหลัก ซึ่งแต่ละกลุ่มจะได้รับสิทธิประโยชน์ที่แตกต่างกันไป
- เกษตรกรรมและผลิตผลจากการเกษตร ครอบคลุมกิจการปลูกไม้เศรษฐกิจ การผลิตปุ๋ยชีวภาพและปุ๋ยเคมี รวมถึงกิจการเกษตรกรรมสมัยใหม่ที่ใช้เทคโนโลยีขั้นสูง
- แร่ เซรามิกส์ และโลหะขั้นพื้นฐาน รวมถึงกิจการเหมืองแร่ การตัดและผลิตโลหะ การผลิตแก้วและเซรามิคส์ ซึ่งเป็นอุตสาหกรรมฐานที่สำคัญของประเทศ
- อุตสาหกรรมเบา เช่น กิจการสิ่งทอ การผลิตกระเป๋าหรือรองเท้า การผลิตของเล่น ซึ่งช่วยสร้างงานและยกระดับฝีมือแรงงานไทย
- ผลิตภัณฑ์โลหะ เครื่องจักร และอุปกรณ์ขนส่ง โดยเฉพาะกิจการผลิตชิ้นส่วนรถยนต์และเครื่องจักรที่ประเทศไทยมีความเข้มแข็ง
- อุตสาหกรรมเครื่องใช้ไฟฟ้าและอิเล็กทรอนิกส์ ตั้งแต่การพัฒนาซอฟท์แวร์ไปจนถึงการผลิตชิ้นส่วนอิเล็กทรอนิกส์ที่ต้องใช้เทคโนโลยีขั้นสูง
- เคมีภัณฑ์ พลาสติก และกระดาษ รวมถึงการผลิตบรรจุภัณฑ์จากกระดาษ การผลิตยา และการผลิตพอลิเมอร์ที่มีมูลค่าเพิ่มสูง
- การบริการและสาธารณูปโภค ที่น่าสนใจคือ กิจการผลิตพลังงานไฟฟ้าหรือพลังงานไฟฟ้าและไอน้ำจากขยะ กิจการนิคมและการพัฒนา รวมถึงกิจการ Cloud service ที่เป็นโครงสร้างพื้นฐานดิจิทัล
- การพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรม ซึ่งเป็นกลุ่มที่ BOI ให้ความสำคัญสูงสุด ครอบคลุมการพัฒนาไบโอเทคโนโลยี นาโนเทคโนโลยี และดิจิทัลเทคโนโลยี
ในบริบทของพลังงานทดแทน โซลาร์เซลล์สามารถเข้าได้หลายกลุ่ม ทั้งในกลุ่มการบริการและสาธารณูปโภค และกลุ่มการพัฒนาเทคโนโลยีและนวัตกรรม ขึ้นอยู่กับลักษณะและขนาดของโครงการ
BOI สิทธิประโยชน์ที่ “โหดกว่าที่คิด” สำหรับธุรกิจโซลาร์เซลล์
สิทธิประโยชน์ทางภาษีจากการส่งเสริมการลงทุนจาก BOI สำหรับการลงทุนกับโซลาร์เซลล์ ทาง Powervault ต้องยอมรับว่า “โหดกว่าที่คิดจริง ๆ“ ซึ่งสิทธิประโยชน์ที่ได้รับมีหลากหลายส่วนดังนนี้
การยกเว้นและลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคล ตามประกาศ BOI ล่าสุด โซลาร์เซลล์อาจได้รับสิทธิในกลุ่ม A1+ ถึง A4 ขึ้นอยู่กับประเภทและขนาดโครงการ โดยสามารถได้รับการยกเว้นได้นานสูงสุด 10-13 ปี สำหรับโครงการในกลุ่ม A1+ และ 3-8 ปี สำหรับกลุ่มอื่น ๆ หลังจากนั้นยังสามารถขอลดหย่อนภาษีได้สูงสุด 50% ของเงินลงทุนภายใน 3 ปี ได้อีกด้วย
การยกเว้นอากรขาเข้า สำหรับเครื่องจักร อุปกรณ์โซลาร์เซลล์ และวัตถุดิบจำเป็น ซึ่งช่วยลดต้นทุนการลงทุนลงได้อย่างมีนัยสำคัญ โดยเฉพาะสำหรับส่วนที่ผลิตเพื่อการส่งออกจะได้รับยกเว้นเป็นระยะเวลา 1 ปี
การหักลบค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม สำหรับโครงการในพื้นที่เป้าหมาย สามารถหักค่าขนส่ง ค่าไฟฟ้า และค่าประปา 2 เท่า เป็นระยะเวลา 10 ปี และหักค่าติดตั้งสิ่งอำนวยความสะดวกร้อยละ 25 ของเงินลงทุน
นอกจากนี้สำหรับธุรกิจที่ติดตั้งโซลาร์เซลล์ยังมีสิทธิ์ได้รับการสนับสนุนพิเศษจากกองทุน Green Energy Fund อีกด้วย
หลักเกณฑ์และเงื่อนไขที่ “ไม่ควรมองข้าม” ในการอนุมัติโครงการ
จากประสบการณ์ที่เราได้ช่วยเหลือลูกค้าที่ติดตั้งโซลาร์เซลล์กับทาง Powervault ในการขอรับสิทธิประโยชน์จาก BOI มากว่า 700 โครงการ มีเงื่อนไขสำคัญที่ไม่ควรมองข้ามดังนี้:
- เกณฑ์การลงทุนขั้นต่ำ ตามประกาศ BOI ล่าสุด กำหนดให้มีเงินลงทุนขั้นต่ำไม่น้อยกว่า 1 ล้านบาท (ไม่รวมค่าที่ดินและทุนหมุนเวียน) แต่ในทางปฏิบัติ โครงการโซลาร์เซลล์ที่มีมูลค่า 10 ล้านบาทขึ้นไปจะมีโอกาสได้รับการอนุมัติสูงกว่า
- ข้อกำหนดด้านมาตรฐาน โครงการที่มีเงินลงทุนตั้งแต่ 10 ล้านบาทขึ้นไป จะต้องได้รับใบรับรองระบบคุณภาพตามมาตรฐาน ISO 9000 หรือ ISO 14000 หรือมาตรฐานสากลอื่นที่เทียบเท่าภายใน 2 ปี หากไม่ปฏิบัติตามจะถูกเพิกถอนสิทธิ
- เครื่องจักรและอุปกรณ์ ต้องใช้เครื่องจักรใหม่เป็นหลัก กรณีใช้เครื่องจักรใช้แล้วจากต่างประเทศจะมีข้อจำกัดด้านอายุไม่เกิน 5 ปีตั้งแต่วันที่ผลิตจนถึงวันที่นำเข้าและต้องได้รับใบรับรองจากสถาบันที่เชื่อถือได้
- มูลค่าเพิ่ม โครงการต้องมีมูลค่าเพิ่มไม่น้อยกว่าร้อยละ 20 ของรายได้ (กิจการบางประเภทกำหนดที่ร้อยละ 10)
- อัตราส่วนหนี้สินต่อทุน สำหรับโครงการริเริ่มต้องไม่เกิน 3 ต่อ 1 สำหรับโครงการใหม่ ส่วนของการขยายโครงการจะพิจารณาเป็นกรณีไป
- การป้องกันผลกระทบสิ่งแวดล้อม ต้องมีแนวทางและมาตรการในการป้องกันและลดผลกระทบต่อสิ่งแวดล้อมที่เพียงพอ
การขอรับการส่งเสริมจาก BOI ยากแค่ไหน ?
คำถามนี้เป็นสิ่งที่ลูกค้าถามเรามาบ่อยที่สุด คำตอบตรงไปตรงมาคือ “ไม่ยากหากเตรียมการดี แต่อาจซับซ้อนสำหรับคนที่ไม่เคยทำ”
ระยะเวลาการพิจารณา โดยเฉลี่ยอยู่ที่ 60-90 วัน นับจากวันที่ยื่นเอกสารครบถ้วน แต่หากมีการเตรียมความพร้อมที่ดี อาจสั้นลงได้
อัตราการอนุมัติ สำหรับโครงการโซลาร์เซลล์ที่มีความพร้อมและเป็นไปตามเกณฑ์ มีอัตราการอนุมัติค่อนข้างสูง ประมาณ 80-85%
จุดที่ท้าทายที่สุด คือการเตรียม Business Plan ที่สมบูรณ์และการคำนวณผลตอบแทนทางการเงินให้ถูกต้อง รวมถึงการแสดงให้เห็นถึงผลกระทบเชิงบวกต่อเศรษฐกิจไทย
ความจริงแล้ว Board of Investment ต้องการเห็นโครงการที่มีคุณภาพมากกว่าจำนวนโครงการ ดังนั้นหากเตรียมการดีและมีที่ปรึกษาที่เหมาะสม การขอรับสิทธิประโยชน์ทางภาษี BOI ไม่ได้ยากอย่างที่คิด
ขั้นตอนขอรับและใช้สิทธิประโยชน์จาก BOI
ขั้นตอนที่ 1: การประเมินความเป็นไปได้และเตรียมความพร้อม
ก่อนยื่นขอรับการส่งเสริม ต้องศึกษาว่าโครงการของคุณเข้าข่ายการส่งเสริมในกลุ่มใด (A1+, A1, A2, A3, A4 หรือ B) และควรขอสิทธิประโยชน์ในระดับไหน การประเมินนี้รวมถึงการวิเคราะห์ขนาดการลงทุน พื้นที่ตั้งโครงการ และผลกระทบที่คาดว่าจะเกิดขึ้นต่อเศรษฐกิจและสิ่งแวดล้อม
ขั้นตอนที่ 2: การเตรียมเอกสารและแผนธุรกิจ
การรวบรวมเอกสารครบถ้วนเป็นกุญแจสำคัญต่อความสำเร็จ เอกสารหลักได้แก่ แผนธุรกิจรายละเอียด (Business Plan) ที่แสดงความเป็นไปได้ทางเทคนิคและการเงิน แผนการเงิน (Financial Plan) ที่ระบุแหล่งเงินทุนและประมาณการกระแสเงินสด เอกสารทางเทคนิค (Technical Specification) ของอุปกรณ์และกระบวนการผลิต รายงานผลกระทบสิ่งแวดล้อม (EIA) หากจำเป็น และหนังสือรับรองบริษัท ใบอนุญาตต่าง ๆ ที่เกี่ยวข้อง
ขั้นตอนที่ 3: การยื่นขอรับการส่งเสริม
ยื่นคำขอผ่านระบบ eBOI Online (www.boi.go.th) หรือที่สำนักงาน BOI โดยตรง การยื่นออนไลน์จะช่วยลดระยะเวลาและสามารถติดตามสถานะได้แบบ Real-time หลังจากยื่นคำขอแล้ว จะได้รับหมายเลขอ้างอิงเพื่อใช้ติดตามความคืบหน้า ระยะเวลาการยื่นประมาณ 1-2 วัน
ขั้นตอนที่ 4: การพิจารณาและการตรวจสอบ
ทาง BOI จะดำเนินการพิจารณาโครงการโดยทีมผู้เชี่ยวชาญ ซึ่งอาจรวมถึงการสอบถามเพิ่มเติม การขอให้แก้ไขหรือเพิ่มเติมเอกสาร การนัดหมายชี้แจงโครงการ หรือการตรวจสอบสถานที่ตั้งโครงการ ผู้ขอรับการส่งเสริมต้องให้ความร่วมมือและตอบข้อซักถามอย่างครบถ้วนและรวดเร็ว ระยะเวลาในขั้นตอนนี้ 45-90 วัน ขึ้นอยู่กับความซับซ้อนของโครงการ
ขั้นตอนที่ 5: การได้รับบัตรส่งเสริม
หากได้รับการอนุมัติ จะได้รับบัตรส่งเสริมการลงทุน (Investment Promotion Certificate) ที่ระบุสิทธิประโยชน์ที่ได้รับ เงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติ ระยะเวลาการใช้สิทธิ และภาระผูกพันต่าง ๆ บัตรส่งเสริมนี้เป็นเอกสารสำคัญที่ต้องเก็บรักษาไว้ตลอดระยะเวลาโครงการ และต้องแจ้งให้กรมสรรพากรทราบเพื่อขอใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษี
ขั้นตอนที่ 6: การปฏิบัติตามเงื่อนไขและรายงานผล
ผู้ได้รับการส่งเสริมต้องดำเนินโครงการตามแผนที่ระบุไว้ในบัตรส่งเสริม และรายงานผลการดำเนินงานไปยัง BOI อย่างสม่ำเสมอ การรายงานรวมถึงความคืบหน้าการลงทุน สถานะการจ้างงาน การใช้วัตถุดิบ ปริมาณการผลิต และผลกระทบต่อสิ่งแวดล้อม หากไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขหรือไม่รายงานผลตามกำหนด อาจมีการเพิกถอนสิทธิประโยชน์
สถานการณ์ BOI สำหรับการติดตั้งโซลาร์เซลล์ ในปี 2568
ในปี 2568 สิทธิประโยชน์ทางภาษี BOI สำหรับการติดตั้งระบบโซลาร์เซลล์มีการเปลี่ยนแปลงนโยบายไป โดยตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2568 การติดตั้งเฉพาะระบบผลิตไฟฟ้าพลังงานแสงอาทิตย์ (Solar PV System) จะไม่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีจาก BOI เหมือนเดิมอีกต่อไป
แต่ไม่ต้องกังวลไปเพราะว่าสิทธิ์ทางภาษีจาก BOI ไม่ได้ถูกยกเลิกเสียทีเดียว แต่ถูกปรับเปลี่ยนเงื่อนไขให้ติดตั้งโซลาร์เซลล์พร้อมแบตเตอร์รี่ (BESS) ซึ่ง BOI จะพิจารณาเฉพาะมูลค่าการลงทุน “ในส่วนของ BESS” เท่านั้น โดยจำกัดวงเงินลดหย่อนสูงสุดไม่เกิน 12 ล้านบาท / 1 เมกะวัตต์ (MW) ของความจุแบตเตอรี่ เพื่อส่งเสริมการใช้พลังงานหมุนเวียนอย่างมีประสิทธิภาพมากที่สุด
หากคุณติดตั้งระบบโซลาร์เซลล์อยู่แล้ว จะยังขอสิทธิ์ BOI ได้อยู่ไหม คำตอบคือได้อย่างแน่นอน เพียงติดตั้งระบบแบตเตอรี่ (BESS) เพิ่มเข้าไปและ ยื่นขอ BOI เฉพาะในส่วนแบตฯ ได้เต็มสิทธิ์ทันที
ตารางเปรียบเทียบนโยบาย BOI เก่า Vs. ใหม่ :
| ประเด็นสำคัญ | นโยบายเก่า (สิ้นสุด 30 มิ.ย 68) | นโยบายใหม่ (ตั้งแต่ 1 ก.ค 68) |
| Solar PV แบบเดียว | ✅ ส่งเสริม | ❌ งดส่งเสริม |
| Solar Cell + BESS | นับรวมทั้งระบบ | นับเฉพาะส่วนของแบตเตอร์รี่ (BESS) |
| การลดหย่อนภาษี | 50% ของทุนทั้งหมด | 50% ของทุน BESS (มีเพดานสูงสุด) |
| เงื่อนไขสำคัญ | ต้องยื่นก่อน 30 มิ.ย 68 | ในโครงการต้องมี BESS |
ติดตั้งโซลาร์เซลล์กับ Powervault เราดูแลสิทธิ์ BOI ให้ทุกขั้นตอน
จากประสบการณ์กว่า 700 โครงการ ที่ Powervault เราเข้าใจดีว่าการขอรับสิทธิประโยชน์จาก BOI ไม่ได้เป็นเพียงแค่การกรอกเอกสาร แต่เป็นกระบวนการที่ต้องอาศัยความเชี่ยวชาญและประสบการณ์ แม้ว่าเงื่อนไขจะเปลี่ยนไปในวันนี้ แต่เรายังคงดูแลสิทธิ์ BOI ให้กับลูกค้าทุกเจ้าฟรี!
การลงทุนโซลาร์เซลล์กับ Powervault ไม่ได้หมายความเพียงแค่การได้ระบบที่มีคุณภาพ แต่คุณจะได้รับการสนับสนุนในการใช้สิทธิประโยชน์จาก BOI อย่างเต็มรูปแบบ เพื่อให้การลงทุนของคุณสร้างมูลค่าสูงสุด
เริ่มต้นยกระดับธุรกิจของคุณด้วยระบบโซลาร์เซลล์พร้อมให้ Powervault ช่วยดูแลสิทธิ์ BOI ให้คุณได้แล้ววันนี้ – คลิกเลย
หลังจากที่เราได้เจาะลึกเรื่อง BOI กันมาตลอดบทความนี้ สิ่งที่ชัดเจนคือ Board of Investment หรือ BOI ไม่ได้เป็นเพียงแค่หน่วยงานที่ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษี แต่เป็น “พันธมิตรเชิงกลยุทธ์” ที่จะช่วยยกระดับการลงทุนของคุณให้เกินกว่าที่คิดไว้ Powervault พร้อมเป็นพาร์ทเนอร์ที่จะพาคุณผ่านทุกขั้นตอนของการขอรับสิทธิ์ BOI อย่างมืออาชีพ เพราะเราเข้าใจดีว่าการใช้ประโยชน์จาก Board of Investment อย่างเต็มศักยภาพ คือกุญแจสำคัญที่จะทำให้การลงทุนโซลาร์เซลล์ของคุณคุ้มค่าที่สุด